职工涉嫌职务侵占！两独董投弃权票：无法保证年报真实

因(yīn)公司(sī)职工黄席利可能(néng)涉嫌职务侵占犯(fàn)罪事(shì)项影(yǐng)响(xiǎng)，上市公司(sī)司尔特(002538)2023年财报被出具非标审计意见。

与此同时，司尔特(tè)两名独立(lì)董事，也(yě)对公司(sī)《2023年年度报告》等相关议案投弃权票，并无法(fǎ)保证2023年年度报告内容真实、准(zhǔn)确、完整。

4月25日，司尔(ěr)特盘中一度涨逾6%。

年(nián)报被(bèi)“非标”，两独董弃权

4月24日，司尔特披露(lù)2023年年报。2023年公司营业收入39.1亿元(yuán)，同比下降近20%；实现净利润1.22亿元，同比下降77%。

公告显示，司尔特的财(cái)报审计机构大华所，出具了(le)保留意见审计报告。另外，大华所还出具了带强调事项的无保留意(yì)见内部控制审计报告。

非标(biāo)审计意(yì)见与司(sī)尔特此前披露的一则案件有关。

今年1月(yuè)18日，司尔特公告，发现公司审计部副部长黄席利等(děng)可(kě)能(néng)涉嫌职务侵占犯罪。在黄席利等(děng)拒不配(pèi)合公(gōng)司调查并提出辞职后，公司先后向宣(xuān)城市、宁国市公安机关报案，并被受理。

审(shěn)计机构表(biǎo)示，截(jié)至目前，该案件已被(bèi)立案处理，但尚(shàng)无侦(zhēn)查结果。无法获取充分适当的审计(jì)证据，判断上述事项对本期(qī)财务报表可能产生的影响。

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司尔特董事(shì)会对此表示，对于上述事项，公司与大华所(suǒ)项目合伙人就审计情况和审计意(yì)见及理由进行多次充分沟通、了解，为维护年报审计机构的(de)独立性，尊重年审(shěn)会计机构的(de)独立判(pàn)断和发表的审计意见，同意该保留意见审计报(bào)告。

除审计机构外(wài)，4月23日，司尔(ěr)特召开董(dǒng)事会审议2023年年报时(shí)，公司(sī)两名独董吴玉光、朱(zhū)克亮也投下弃权票，并(bìng)无法保证2023年(nián)年度(dù)报(bào)告内容真实、准确、完整。

吴玉光表示，黄席(xí)利等可能涉嫌职务侵占犯罪案件尚无侦查结果，因无法(fǎ)获得(dé)充分适当的资料证(zhèng)据作为发表意见的(de)基础，无法判断该案件(jiàn)对公司财务状况的影响，也无法预判该案件对上市公司和中小股东权益的影响。

朱克亮弃权理由也与该案有(yǒu)关。朱克亮督促(cù)公司(sī)采(cǎi)取更(gèng)加(jiā)有效的手段，将上述影响公司各年度财务报(bào)表、影响公司(sī)内部控制缺陷整改、影响公司持续经营的重大事项，向上级公(gōng)安机关、证监会(huì)等反映，尽最大努力保障该案件尽快侦破，把对公司财(cái)务报表、内控完(wán)善、持续经营的不利影响尽快确定并(bìng)降至最低(dī)。

案(àn)件更(gèng)多细节披露

从1月18日披露上述职务侵占案至今，已有3个多月。从报案到此次年报披露期间，司尔特未曾(céng)披露该案件的进(jìn)展。但4月24日晚间的(de)公告中，披露了案件的更多细节。

司尔特此前公告中提到，涉案员工(gōng)黄席(xí)利是公司(sī)审计部副部长，但在(zài)最(zuì)新公告中，司尔特表示，下属子公(gōng)司贵州(zhōu)路(lù)发实业有限公司前财务总监黄席利在任职期(qī)间可能(néng)存(cún)在涉嫌(xián)职务侵占犯罪的情况。

资料显示，贵州路发实业位于贵州省(shěng)开阳(yáng)县(xiàn)，主要进行(xíng)磷矿(kuàng)石(shí)的开采生产。目前拥有明泥湾4.56平方公里(lǐ)磷矿采矿权(quán)和永温磷矿8.31平方公里采矿权。该矿区属于我国高品(pǐn)位优质磷矿富矿区(qū)，磷矿综合品位均达30%以上。

2023年，贵州路发实业(yè)营业收入5.95亿元，净利润(rùn)1.79亿元。该公司的收入和利润，对司尔特影(yǐng)响重(zhòng)大(dà)。

司尔特独立董事朱克亮提(tí)到，公司董(dǒng)事会2月22日向公安机关发函，要(yào)求其提供调取的黄席利涉案个人(rén)银行卡全部流水(shuǐ)，但目(mù)前还没有收到公安机关的(de)回复，因(yīn)此公司未能在年报出具(jù)前，获取黄席利该涉案个人银行卡的全部(bù)流水。

朱克亮认为，黄席利2020年至2023年一直担任重要子公(gōng)司贵州(zhōu)路发实业财务负责(zé)人，如果不能拿到黄席利涉案个(gè)人银行卡的全部(bù)流水，并从严穿透上下游流(liú)水甄别资金来源和资金流向，就不能确认作案方式、作案区间、损失金(jīn)额等重要因素(sù)，对公(gōng)司各(gè)年度财务报表将产生重大且持续的影响。

对于(yú)该案件的进展，朱克亮也提到，目前该案件还(hái)没有任何进展，案发区间、涉案金额、作(zuò)案手段等还不能确定，黄席利等主要犯罪嫌疑人没有被采取刑事强制措施，并导致(zhì)相关办案(àn)期限还没有开始起算，疑似已经形成“挂案”。

另外，朱克亮提到，根据公司(sī)说明，公司在报案和立案后(hòu)，在(zài)环保、节能、税务等方面持续遭到黄(huáng)席利发起的(de)实名恶(è)意举报。

朱(zhū)克亮认(rèn)为，虽然根据(jù)公司说明，经过各级(jí)有(yǒu)关部门的调查，黄席利的举报内容均属不(bù)实，但(dàn)随着该职务(wù)侵占案件疑似“挂案”，无法取得有效进展的情况继(jì)续(xù)恶化，未来不排除将持续受(shòu)到更大范围的恶意举报(bào)，相关恶(è)意举(jǔ)报(bào)及引起的调查，已经对公司的持续经营产(chǎn)生重(zhòng)大影响。

校对：苏焕文

因公司职工(gōng)黄席利可能涉(shè)嫌(xián)职务侵占犯罪(zuì)事项(xiàng)影响(xiǎng)，上市公司司尔特（002538）2023年财报被出具非标审计(jì)意见。

与此同时，司尔特两名独立董事，也对公司《2023年年度报告》等相关议案(àn)投弃权票，并无法保证2023年年度报(bào)告内容真实、准确、完(wán)整。

4月25日，司尔特盘中一(yī)度涨(zhǎng)逾6%。

年报被(bèi)“非(fēi)标”，两独董(dǒng)弃权

4月24日(rì)，司尔特披露(lù)2023年年报。2023年公司营业收入39.1亿元，同比下降近20%；实(shí)现净利润1.22亿元，同比下降77%。

公告显(xiǎn)示，司尔特的财报审计机构大(dà)华(huá)所，出(chū)具了保留(liú)意见审计报告。另外，大华所还出具了带强调(diào)事(shì)项(xiàng)的无(wú)保留意(yì)见内(nèi)部控制(zhì)审计报告。

非标审计意见与司尔特此前披露的一则案(àn)件有关。

今年1月18日，司尔特公告，发现(xiàn)公(gōng)司审计部副部长黄席利等可能涉嫌职务侵占(zhàn)犯罪。在黄(huáng)席利等拒不配合公司调查并提(tí)出(chū)辞职后，公司先(xiān)后向宣城市(shì)、宁国市公安机关(guān)报案，并被受理。

审计机构(gòu)表示，截至目前，该案件已被立案处理，但尚无侦查结果(guǒ)。无法(fǎ)获取充分适当的审计证据，判断上述事项(xiàng)对本期(qī)财务报表(biǎo)可(kě)能产生的影(yǐng)响。

司尔(ěr)特董事会对(duì)此表示，对于上述事项，公司与大华所项(xiàng)目合(hé)伙人就审计情况和(hé)审计意见(jiàn)及理由进(jìn)行多次充分沟通、了解，为维护年报审(shěn)计机(jī)构的独立性，尊重年审会计机构的独立判断和发表的审计意见，同意该保留(liú)意(yì)见审计报告。

除审计机构外，4月23日，司(sī)尔特召开董(dǒng)事会审议2023年年报时，公司两名独董吴玉光、朱克亮也投下弃权(quán)票，并无(wú)法保证2023年年度报告(gào)内(nèi)容真实、准确、完整。

吴(wú)玉光表(biǎo)示，黄席利等可能(néng)涉嫌职务(wù)侵占犯罪案件尚无侦查结果，因无法获得充分适当的资料证据作为发表意见的基础，无法判断该案(àn)件对公司财务状(zhuàng)况的影(yǐng)响，也无法预判该案(àn)件对上市公司和中小股东(dōng)权益的影响(xiǎng)。

朱(zhū)克亮弃(qì)权理由也与该案有关(guān)。朱克亮督促公司采取更加有效的手段，将上述影响公(gōng)司(sī)各年度财务报表、影响公(gōng)司内部控制缺陷整改、影(yǐng)响公司持(chí)续经营的重大(dà)事项(xiàng)，向上级公安机关、证监会等反映，尽最大努力保障该案件尽快侦破，把对(duì)公司财务报表、内控完善、持续经营的不(bù)利影(yǐng)响尽快确定并降至最低。

案(àn)件更多细节披露

从1月18日披露上述(shù)职务侵占案至今，已有3个多月。从报案到此次年报披露期间，司尔特未曾(céng)披露该案(àn)件(jiàn)的进展。但4月24日晚(wǎn)间(jiān)的(de)公告(gào)中，披露了案件的更(gèng)多(duō)细节(jié)。

司尔特此前公(gōng)告(gào)中提到，涉(shè)案员工黄席利是公司审计部副部长，但在最新公告中，司尔特表(biǎo)示，下属子公司贵州路发实业有限公司前财务总监黄席利在(zài)任职期间可能存在涉嫌职务侵占犯罪的(de)情(qíng)况。

资料显示，贵州路发实业位于贵州省开(kāi)阳县，主要进行磷矿石的开采生产(chǎn)。目前(qián)拥有明泥(ní)湾4.56平方公里磷矿采矿权和永温磷矿8.31平方公里采矿(kuàng)权。该矿(kuàng)区属于我国高品位优质磷(lín)矿富矿区，磷(lín)矿综合品位均达30%以上(shàng)。

2023年，贵州路发实业营业收入5.95亿元(yuán)，净利润1.79亿元。该公(gōng)司的(de)收入和利润，对(duì)司尔特影响重大。

司尔特(tè)独立董(dǒng)事朱(zhū)克亮提到(dào)，公司董事会2月22日(rì)向公安机关发函(hán)，要求其提供调(diào)取的(de)黄席(xí)利涉案个人银行卡全部流水(shuǐ)，但目前还没(méi)有收到公(gōng)安集运指数（欧线）期货首次交割Q&A机关的回复，因此(cǐ)公司未能在年报出具前(qián)，获取(qǔ)黄(huáng)席利该涉案个人(rén)银行(xíng)卡的全部流(liú)水。

朱克亮认为，黄(huáng)席利2020年至2023年一直担任重要(yào)子公司(sī)贵(guì)州路发实业财务负(fù)责人，如果(guǒ)不能拿到黄席利涉案个(gè)人银行(xíng)卡的全部流水(shuǐ)，并从严穿(chuān)透上下(xià)游流水甄别资(zī)金来源和(hé)资(zī)金流向，就不能确(què)认作(zuò)案方式、作案区间、损失金(jīn)额等重要因素，对公司各(gè)年度财务报表将(jiāng)产生重(zhòng)大且持续(xù)的影响。

对于该案件的进展(zhǎn)，朱克亮也提到，目前该案件还(hái)没有任何进展(zhǎn)，案发区间、涉(shè)案金(jīn)额、作案手段等还(hái)不能确定，黄席利等主要犯罪嫌疑(yí)人没有被采(cǎi)取(qǔ)刑事强制措施，并导致相(xiāng)关办案期限还没有开始起算，疑似已经形成“挂(guà)案”。

另外，朱克亮提到，根据公司(sī)说明，公司在报案和立案后，在环保、节(jié)能、税务等方面持续(xù)遭到黄席利发起的实名恶(è)意举报。

朱克亮认为，虽(suī)然根据公司说明，经过各(gè)级有关部门(mén)的调查，黄(huáng)席利的举报内容(róng)均(jūn)属不实，但随着(zhe)该职务侵占案(àn)件疑似(shì)“挂(guà)案(àn)”，无法取得有效进展的情况继续恶化，未来不排除将持续受到更大范围的恶(è)意举报，相关(guān)恶意举报及引起的调查，已(yǐ)经(jīng)对公司的持续经(jīng)营产生重大(dà)影响。

责编：陈丽湘

校对：苏焕文

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