年内超40家会计师事务所被罚

随着全(quán)面(miàn)注册制的(de)落地，作为资本市场(chǎng)“看门(mén)人”，券商投行、会计(jì)师事(shì)务所等中介机构责任愈发重大 ，面临着越来越严格的监管。根据不(bù)完全统计，年内已有逾40家会(huì)计师事务所收到监(jiān)管处(chù)罚，其中包(bāo)括瑞华、立信、天健、大华生活的英语手抄报等知名大所，最高被(bèi)罚没近1800万元。

根据记(jì)者梳(shū)理，从处罚原因来(lái)看，被处罚的会所大多存在执业违规、未勤勉(miǎn)尽责等
问题(tí)。

今(jīn)年初，浙江证监局称，经查，中兴财光华
会
计师事务所及注册会计师生活的英语手抄报濮舒清、杨(yáng)如(rú)玉在执行元成股份2022年财务报表及内部控制审计项目中存在多个问(wèn)题，具体包括部分控制点未实施控制测试、营业收入审计不到位、应(yīng)收账款和合同资(zī)产审计不到 位、第三方回款审计不到位等 。为此，中兴(xīng)财(cái)光(guāng)华及濮(pú)舒清、杨如玉被浙江证监局出具警示函并记入诚信档案。

从处罚力度来看，监管层对于违规的会计(jì)师事(shì)务所轻则出具警示函，责令改正，重则处以罚款，并暂停(tíng)业务开展。

2024年的1号罚(fá)单涉案会计师事务所(suǒ)为(wèi)瑞华所，其(qí)在康(kāng)得新生活的英语手抄报2015年至2017年年报
审计服务时，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。证(zhèng)监会开出罚单，该所(suǒ)最终被没(méi)收业务收入(rù)594.34万元，并处以(yǐ)罚款1188.68万(wàn)元，合计(jì)1783万元；相关责任人被警告并处(chù)以6万(wàn)元、10万元罚款。

此外，北京证监局没收中天华茂会(huì)计师(shī)事务所业务收入146.23万元，处以(yǐ)731.13万元的罚款，合计约877万(wàn)元，并暂停从事证(zhèng)券服务业务6个月；三位相关责(zé)任
人被给予警告
，并分别处以150万元、100万元(yuán)、50万元的(de)罚款。

还有部分会(huì)计师事务(wù)所因(yīn)员工违规买入执业项(xiàng)目股票被处罚(fá)。如希格玛会计师事务所(suǒ)的项目组成员
张学斌在执行宝鸡钛业(yè)2022年度财务报表审计项(xiàng)目期间(jiān)，于2022年3月(yuè)27日至(zhì)3月29日买入宝(bǎo)钛股份(fèn)股票累计5700股。

值得一提的(de)是，部(bù)分上市(shì)公司未配合(hé)会计师事(shì)务所审计而被提出解约。近日北京兴荣华会计师事务所向*ST三(sān)盛发送解约通知书，通知书(shū)列举了公司“三(sān)宗罪”，包括至今未按照约定如实、完(wán)整、及时、规范提交被审计资料，缺乏关键审计证据；不及时回复监管机构提出的关(guān)注事项，部分董(dǒng)事(shì)对关注事项(xiàng)回复内容持有不(bù)同意(yì)见；部分人员(yuán)在沟通过程中存在言论不当的行为(wèi)。

审计制度是资本市场最基础、最(zuì)重要的制度安排之一。会计师事务所作为资本市场“看门人”，在提高资本市场财务信息披露质量(liàng)、保(bǎo)护投资者合法权益、发(fā)挥资本市场优化资源配置功能中 发挥着重要的基础性保障作用。

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