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本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。剪子股儿和籰子的意思是什么，剪子股儿是什么

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获(huò)得(dé)税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)剪子股儿和籰子的意思是什么，剪子股儿是什么网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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