今(jīn)天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询悔辱的意思解释，悔辱的意思和拼音是什么(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为悔辱的意思解释，悔辱的意思和拼音是什么当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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