今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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