今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预1页是一面还是两面啊，1页是一张还是一面(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所(s1页是一面还是两面啊，1页是一张还是一面uǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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