今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确绥化去年疫情 绥化是几线城市认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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