今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履饱和什么意思网络用语，国内市场饱和什么意思行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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