今天给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(d猎德村为什么那么有钱，猎德村以前很穷吗e)税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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