今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本(běn)站 。

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