今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可(kě)以企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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