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本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1、所得税调增调减怎么(me)回事
• 2 、纳税调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀
• 3、企业所得税(shuì)调增调减记忆口诀
• 4、企业所得税年报调增(zēng)调减如何(hé)写(xiě)会计(jì)分录?
• 5、纳税调增调减通(tōng)俗易(yì)懂

所得税调增调减怎么(me)回事

1 、简(jiǎn)单来(lái)说 ，纳(nà)税调增和调(diào)减(jiǎn)是因为会计和税法(fǎ)各自目的不一(yī)样，而导(dǎo)致(zhì)的(de)差异(yì)。调增和调(diào)减是针对应纳税(shuì)所得(dé)额(é)来的，不是数值(zhí)的增减 。

2、企业所得税需(xū)要调(diào)增(zēng)调减的(de)具体项(xiàng)目有以(yǐ)下三种：是未(wèi)与我国政府达成双边运输免(miǎn)税安排(pái)的国(guó)家和地区的单(dān)位或者个人(rén) ，在试点期(qī)间(jiān)向(xiàng)境内(nèi)单位或者个人提供(gōng)的国际运输服务(wù)，扣缴义务(wù)人暂按3%的征(zhēng)收率代扣代缴增值税(shuì)。

3、账载金(jīn)额就(jiù)是说账本(běn)上记录的金额，税收金(jīn)额就是税务确(què)认的金额 ，调增金额是在所得税纳(nà)税调(diào)整(zhěng)前需要调整增加的金额。举(jǔ)例如下：比如你营业收入(rù)5000万，发生招(zhāo)待费(fèi)50万(wàn)，帐载金额(é)50万 ，税(shuì)收(shōu)金额25，调增(zēng)25万。

4 、纳(nà)税调增调减是指进(jìn)行企业所(suǒ)得税纳税申(shēn)报时，对(duì)于会(huì)计账面(miàn)的收入(rù)、成本、费用(yòng)确认标准同税法规定不一(yī)致(zhì)的(de) ，要在(zài)已有的收(shōu)入 、成本、费用数据(jù)上按(àn)照税法规定(dìng)标准作出调增和(hé)调(diào)减，以正确计算应纳税所得额的会计行(xíng)为 。

5、调增和调(diào)减是对应纳税所得额而言的，与(yǔ)其数值(zhí)的增减(jiǎn)无关。

纳税(shuì)调增调减记忆口诀

企业(yè)所得税调增(zēng)调减记忆口诀如下：（1）企(qǐ)业发生的(de)职工福(fú)利费(fèi)支出，不超过工(gōng)资薪金总额(é)14％的部分(fēn) ，准(zhǔn)予(yǔ)扣除。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总(zǒng)额2％的部分(fēn)，准(zhǔn)予扣除 。

应纳税(shuì)所得额(é)=利润总额+纳税(shuì)调增—纳(nà)税调减。

应(yīng)纳(nà)税所得额=利润(rùn)总额+调(diào)增-调减(jiǎn) ，(一)纳税(shuì)调整增加(jiā)额(é) 会计准则不(bù)作(zuò)为收益计入财务报表(biǎo)，但(dàn)在计算应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额时作为收益需要(yào)交(jiāo)纳所(suǒ)得税。

直接法 应纳税所得额=收入总额(é)-不(bù)征税收入-免税收入-准予(yǔ)扣除项(xiàng)目金额-允许(xǔ)弥补(bǔ)的以前(qián)年度(dù)亏损 【提示】在计(jì)算应纳(nà)税(shuì)所得额(é)时(shí)，企业财务 、会计处理办法与(yǔ)税收法律法规(guī)的规(guī)定不一致(zhì)的 ，应当依照税收法(fǎ)律法规(guī)的规定计算(suàn) 。

减少额(é) = 已纳(nà)税额 - 调(diào)整后(hòu)的应纳(nà)税(shuì)额 当调整后的应(yīng)纳税额小于已纳(nà)税额时，说明涉及的问题导致税收减少，减少量(liàng)即(jí)为已纳(nà)税额与调整(zhěng)后的应(yīng)纳税(shuì)额的差值(zhí)。

需要根(gēn)据会(huì)计上的利润总额进行相(xiāng)应调整 ，才(cái)计(jì)算出税法(fǎ)上的应纳税所(suǒ)得额。应纳税所得(dé)额(é)=利润总额(é)+纳税调增—纳(nà)税调减(jiǎn) 。常(cháng)见(jiàn)的纳税调增事项：福(fú)利费，业务招待费(fèi)，滞纳金等。常见(jiàn)的调减事(shì)项：国债利息(xī)收入。

企业所(suǒ)得(dé)税调增调减记忆(yì)口诀

1、企(qǐ)业(yè)所得税调增(zēng)调减记忆口诀如下：（1）企业(yè)发生的职工福利费支出 ，不(bù)超过工资(zī)薪金总(zǒng)额14％的部分，准予扣除 。（2）企业拨(bō)缴的工会(huì)经费，不超过工资薪金(jīn)总额2％的部分，准予扣除。

2、可以进行调整提足。纳税调增调减注(zhù)意事项(xiàng) 购置节能减排设备时：企业购置按国家规定的环境保护(hù) 、节能节水、安全(quán)生产等(děng)专用设备的 ，该专用设备的(de)投(tóu)资额的10%可从企业(yè)当年的应纳(nà)税额(é)中抵免。

3、一)应纳税额 应纳税额(é)=应(yīng)纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应纳税额”和“应(yīng)纳税所得额 ”二(èr)词 。

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如果是企业(yè)所得税汇算清(qīng)缴截(jié)止日(rì)后(hòu)，应纳税所得额调增，就属(shǔ)于补交企业所(suǒ)得税。

首先 ，根据税务部门的计算(suàn)和(hé)通知，确认需要增(zēng)加(jiā)的所得税金额(é)。 然后，进行会计分录 。由于本(běn)年度(dù)利润为负数(shù) ，所(suǒ)以在(zài)进行会计分录(lù)时，需(xū)要(yào)将增加的所得税金额(é)计入“未分(fēn)配利(lì)润”科目(mù)。

借：所(suǒ)得税费(fèi)用 贷：应交(jiāo)税费(fèi) - 应(yīng)交所得税 借：应(yīng)交税费-应交所得税 贷(dài)：银百行(xíng)存款 借(jiè)：本年利润 贷：所得税(shuì)费用(yòng) 会计分录(lù)分为(wèi)简单分录和复(fù)合分度录两种。简(jiǎn)单分(fēn)录也称“单项(xiàng)分(fēn)录” 。

纳税调增调减通(tōng)俗易(yì)懂

纳税调减的(de)项目包括：按税法规(guī)定(dìng)允许弥补的亏损、税收优(yōu)惠项目和准(zhǔn)予免(miǎn)税的项目，比如5年(nián)内未弥补完(wán)的亏损 ，国债的利息收入等。

纳税(shuì)调增(zēng)与(yǔ)调(diào)减的意思是(shì)当(dāng)企(qǐ)业要申报所得税的时候，如果出现(xiàn)账(zhàng)面上的帐与标准(zhǔn)的规定不一(yī)致的情况(kuàng)，需要(yào)对账面(miàn)上(shàng)原(yuán)有的收入 、支出等(děng)数据进行增加或减少 ，这(zhè)样才可以算出正确的应纳税额。

纳税调增(zēng)和调(diào)减指(zhǐ)的是(shì)进行企业所(suǒ)得税纳(nà)税申报时，为了解决账面收入、成本、费用(yòng)同税法规定不一样(yàng)，所作出的调和(hé)和调减(jiǎn)的一个业(yè)务 。简(jiǎn)单来(lái)说(shuō)，纳(nà)税调增和调减是因为会计和(hé)税法各自目的不一样 ，而导致的差异。

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本文(wén)目录一览：

• 1、所(suǒ)得税调(diào)增调减怎么回事
• 2 、纳税调增(zēng)调减(jiǎn)记忆口诀
• 3、企业所(suǒ)得税调增调减记忆口诀(jué)
• 4、企业所得税年报(bào)调增调减如何(hé)写(xiě)会计分录?
• 5、纳(nà)税(shuì)调增调减(jiǎn)通俗易(yì)懂

所(suǒ)得税调增调(diào)减怎么(me)回事

1 、简单来说 ，纳税(shuì)调增和(hé)调减是因为会计和税法(fǎ)各(gè)自目(mù)的(de)不(bù)一样，而(ér)导致的差(chà)异。调增和(hé)调减是针对应纳税所得额来的(de)，不(bù)是数(shù)值的增减 。

2、企业(yè)所得(dé)税需要(yào)调增调减的具体项目有以下三(sān)种：是(shì)未与我(wǒ)国政府达成(chéng)双边运(yùn)输(shū)免税安排的国(guó)家和地区的单(dān)位(wèi)或者(zhě)个人 ，在试(shì)点(diǎn)期间向境内单位或者(zhě)个人提(tí)供的国际运输服务，扣(kòu)缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。

3、账载(zài)金额就是说(shuō)账本上记录的金额，税收金(jīn)额就是税务确认(rèn)的金额 ，调增金额是在所得税纳税(shuì)调整前需要调整增加(jiā)的金(jīn)额。举例如下：比如(rú)你营(yíng)业(yè)收入(rù)5000万，发生招待费50万，帐载金额50万 ，税收(shōu)金额25，调(diào)增25万。

4 、纳税调增调减(jiǎn)是指进行企业(yè)所得税(shuì)纳税(shuì)申报时(shí)，对于会计账面的(de)收入、成本、费用确认标(biāo)准同税法规定不一(yī)致的 ，要在已有的收入 、成本、费用(yòng)数据(jù)上按(àn)照税法规定标准作出(chū)调(diào)增和(hé)调减(jiǎn)，以(yǐ)正确计算应纳税所得额的(de)会计行为 。

5、调(diào)增和调减(jiǎn)是对应纳税所得额而(ér)言(yán)的，与其数值的增减无关。

纳税调增调减记(jì)忆口诀

企业所得税调增调减记忆(yì)口诀如(rú)下：（1）企业(yè)发生的职工福利(lì)费支(zhī)出，不超过工资薪金总(zǒng)额(é)14％的部(bù)分(fēn) ，准(zhǔn)予扣除。（2）企业拨(bō)缴的工会经费，不(bù)超过工资薪金总额2％的部分(fēn)，准予扣(kòu)除(chú) 。

应(yīng)纳税所得额=利(lì)润(rùn)总额+纳税(shuì)调增—纳税(shuì)调减。

应纳税所得(dé)额=利(lì)润总额+调增(zēng)-调减 ，(一)纳(nà)税调(diào)整增加额(é) 会计准则不作(zuò)为(wèi)收益计入财务报表(biǎo)，但在计算(suàn)应(yīng)纳税所得额时(shí)作为(wèi)收益需要交(jiāo)纳所得税。

直接(jiē)法 应(yīng)纳税所得额=收入总额-不征税收入(rù)-免税收入-准(zhǔn)予扣(kòu)除项目金额-允许弥补(bǔ)的以前年度(dù)亏损(sǔn) 【提示(shì)】在(zài)计算应纳(nà)税(shuì)所得额时，企业财务 、会(huì)计处理办法与税收法律法规的(de)规定不一致的 ，应当依照(zhào)税收法律法规的规定计(jì)算 。

减少额 = 已纳税额(é) - 调(diào)整后的应纳税额 当调整后(hòu)的应纳(nà)税额小于已纳税(shuì)额时，说(shuō)明涉及的问题导致税收减少，减(jiǎn)少量即(jí)为(wèi)已纳税(shuì)额与调整(zhěng)后(hòu)的应纳税额的(de)差值。

需要根据会计上的(de)利润总额进行相应调整 ，才(cái)计算出税(shuì)法上的应纳税所得额。应纳税所(suǒ)得额=利润总额+纳税(shuì)调增—纳税调(diào)减 。常见的纳(nà)税调增事项：福利费，业务(wù)招待费，滞纳金等(děng)。常见的调减事(shì)项：国债利息收入。

企业所得税(shuì)调增调减记忆(yì)口诀

1、企业所得税调增调(diào)减记(jì)忆(yì)口诀如下：（1）企业发生的(de)职工(gōng)福利费支出 ，不超过(guò)工资薪金总(zǒng)额14％的(de)部分(fēn)，准予扣(kòu)除 。（2）企业拨缴的工(gōng)会经(jīng)费，不超过工资薪(xīn)金总额2％的(de)部分，准予(yǔ)扣除。

2、可(kě)以进行(xíng)调(diào)整提足(zú)。纳税调增调减(jiǎn)注(zhù)意事项 购置节(jié)能减排设备时：企业购置(zhì)按国家(jiā)规定(dìng)的环境(jìng)保护 、节能节水、安(ān)全(quán)生产(chǎn)等专用设备的 ，该专用设备的投资额的10%可从企业当年的应纳税额(é)中抵免。

3、一)应纳税(shuì)额 应(yīng)纳税(shuì)额=应纳税所(suǒ)得额×适(shì)用税率-减(jiǎn)免税额-抵免税额 【提示1】请严格区(qū)分(fēn)“应纳税额”和(hé)“应纳税所得额 ”二(èr)词(cí) 。

企业(yè)所得税年报调增调减如何(hé)写会计分录?

如(rú)果(guǒ)是企业所(suǒ)得(dé)税汇(huì)算清缴截止日后，应(yīng)纳税(shuì)所得额调增，就(jiù)属于补交企业(yè)所得税。

首先 ，根据(jù)税务部门(mén)的计(jì)算和通(tōng)知，确(què)认需要增加的所得税金额。 然后，进行(xíng)会计分录 。由(yóu)于(yú)本年度利(lì)润为(wèi)负数 ，所以(yǐ)在进行(xíng)会计分录(lù)时，需要(yào)将(jiāng)增加的所得(dé)税金额计入“未分配利润”科目。

借(jiè)：所得税费(fèi)用 贷(dài)：应(yīng)交税(shuì)费 - 应交所(suǒ)得(dé)税 借：应交(jiāo)税(shuì)费-应(yīng)交(jiāo)所得税 贷：银(yín)百(bǎi)行(xíng)存款 借：本年利润(rùn) 贷(dài)：所得税(shuì)费用 会计分录分(fēn)为简单分(fēn)录和(hé)复合分度(dù)录两种。简单分录也称“单项分录” 。

纳税调(diào)增调减通俗易懂

纳税(shuì)调减(jiǎn)的项目包括：按税法规定允许弥补的(de)亏(kuī)损、税收优惠项目和准予免税的项目，比如5年(nián)内未弥补完的(de)亏损(sǔn) ，国债的利息收入等。

纳税调(diào)增与调减的意思是(shì)当企业(yè)要申报所(suǒ)得(dé)税的时候，如果出现(xiàn)账面(miàn)上的(de)帐与标准(zhǔn)的(de)规定不(bù)一致的情况，需要(yào)对账面(miàn)上原有的收(shōu)入 、支出等数据进行增加或减(jiǎn)少 ，这(zhè)样(yàng)才可以算出正确的应纳(nà)税额(é)。

纳税(shuì)调增和(hé)调减指的是进(jìn)行企(qǐ)业所得税(shuì)纳税申报时，为了解决(jué)账(zhàng)面收入、成(chéng)本、费用同税法规定不一样，所作出的调和和调减的一个业务 。简(jiǎn)单(dān)来说，纳税(shuì)调增和调(diào)减是因为(wèi)会计和税法各自目的不一(yī)样 ，而导致的差(chà)异。

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