今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

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房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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