今天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账十指不沾阳春水下一句是什么，十指不沾阳春水是什么意思款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng十指不沾阳春水下一句是什么，十指不沾阳春水是什么意思)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)十指不沾阳春水下一句是什么，十指不沾阳春水是什么意思征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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