今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(sh西方的几何学来源于什么的勾股之学，认为西方的几何学来源于什么的勾股之学ōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保西方的几何学来源于什么的勾股之学，认为西方的几何学来源于什么的勾股之学险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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