今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外认真地还是认真的写作业，认真的与认真地支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gō认真地还是认真的写作业，认真的与认真地ng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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