不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取恒星年和回归年的区别通俗易懂的，恒星年和回归年的区别原因的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 恒星年和回归年的区别通俗易懂的，恒星年和回归年的区别原因