今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况天雨粟 鬼夜哭 思念漫太古什么意思，天雨粟鬼夜哭表达什么意思，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳天雨粟 鬼夜哭 思念漫太古什么意思，天雨粟鬼夜哭表达什么意思务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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