今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè生于忧患死于安乐意思相近的名言，生于忧患死于安乐意思10字)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳生于忧患死于安乐意思相近的名言，生于忧患死于安乐意思10字税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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