今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发(fā)生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。<bjd娃娃是用什么做的 bjd娃娃可以一起睡吗/p>

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tibjd娃娃是用什么做的 bjd娃娃可以一起睡吗áo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要(yào)的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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