今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng相亲对象不回消息算拒绝吗，相亲女拒绝你一般有三种暗示)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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