今(jīn)天(tiān)给各位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōn俄罗斯语乌拉是什么意思 中国人可以说乌拉吗g)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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