今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎ柿饼有酒味还能不能吃了，柿饼有酒味还能不能吃了呢n)账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(柿饼有酒味还能不能吃了，柿饼有酒味还能不能吃了呢jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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