今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 发奋还是发愤读书啊，发奋还是发愤图强1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时发奋还是发愤读书啊，发奋还是发愤图强冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu发奋还是发愤读书啊，发奋还是发愤图强)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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