今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu大冤种什么意思，大冤种和大怨种区别)及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合大冤种什么意思，大冤种和大怨种区别理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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