今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)关于团结就是力量的名人素材事例，关于团结的名人素材事例有哪些有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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