今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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