日前，财政部会计司(sī)、国务院国资(zī)委财管运行局(jú)、证监会会计部有(yǒu)关负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答(dá)了(le)记者(zhě)提问。

　　问：制(zhì)定《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量关乎公众利(lì)益。企业通(tōng)过规范的流程、科学(xué)的(de)评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量(liàng)高(gāo)的会计师事务所，有利(lì)于保证审计报告的质量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所相关(guān)工作尚存在(zài)制(zhì)度(dù)不(bù)完善(shàn)、流(liú)程不规范等问题，制(zhì)约审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企(qǐ)业选聘会计师事务(wù)所时(shí)，未明(míng)确具(jù)体评(píng)分标(biāo)准。二是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个(gè)别企(qǐ)业在招标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的首(shǒu)要(yào)条(tiáo)件(jiàn)，个别会计(jì)师事务所以远(yuǎn)低于(yú)项目成本为代(dài)价承接业务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导致审(shěn)计资源投入(rù)不足(zú)，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各(gè)类国(guó)企做法(fǎ)不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统(tǒng)一规范的(de)轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风(fēng)险之间(jiān)的(de)合(hé)理平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会责任有(yǒu)待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步(bù)规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进注册(cè)会计(jì)师行业健康发展的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的(de)会计(jì)师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和(hé)利益相关方(fāng)的合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会(huì)同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)制(zhì)定印发(fā)了《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发(fā)布(bù)经历(lì)了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作(zuò)，开展了针对性的(de)调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关(guān)单位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我(wǒ)们(men)印发(fā)了《财政(zhèng)部(bù)办公厅关(guān)于(yú)征求(qiú)〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社(shè)会公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于(yú)规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师(shī)行业的公平竞争，提升审计(jì)质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体(tǐ)的修(xiū)改建(jiàn)议。我(wǒ)们(men)对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相(xiāng)关(guān)部(bù)门意(yì)见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一(yī)步(bù)修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一(yī)是总体说明，主要包括制定依据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流(liú)程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环(huán)节、评价(jià)要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最高(gāo)限价(jià)、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项进行规定(dìng)。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向(xiàng)。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管理水平(píng)的分(fēn)值权(quán)重应不(bù)低(dī)于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价(jià)的分值(zhí)权重应不(bù)高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的报价平(píng)均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了(le)审计费用报价得分(fēn)公式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用(yòng)报(b一个立一个羽念什么字ào)价、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执业记录、质(zhì)量管理水(shuǐ)平、工作方案(àn)、人力(lì)及其(qí)他资源配备、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换(huàn)规定，强化独(dú)立性要求(qiú)。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公(gōng)司）连(lián)续聘用(yòng)同一会计师事(shì)务所的时间不超过(guò)8年，确有需要的(de)，可按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换(huàn)。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了(le)衔接方式，如果国有企业当前(qián)执(zhí)行的轮换规(guī)定与《选聘办(bàn)法》存在(zài)不(bù)一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的(de)机构统(tǒng)筹(chóu)安(ān)排，两年内(nèi)完成衔一个立一个羽念什么字接工(gōng)作。对于审计项目合伙人(rén)和(hé)签字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下(xià)的轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务所(suǒ)承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类会计师(shī)事务所是平等(děng)经营主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确(què)，设(shè)定的各项标(biāo)准适(shì)用(yòng)于中国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有(yǒu)会计师事务所，一(yī)视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘(pìn)方式的(de)，应当(dāng)公开选聘信息、评价(jià)要素和(hé)评分标(biāo)准，保证合理的(de)准备应聘时间，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明(míng)确要求企业(yè)不得以(yǐ)不合理的条件(jiàn)限制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)的政(一个立一个羽念什么字zhèng)策(cè)、流(liú)程及(jí)相关内部控制(zhì)制(zhì)度，提议(yì)启动选聘工作、审(shěn)议选聘(pìn)文(wén)件、确定评(píng)价(jià)要素和具体评(píng)分(fēn)标准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程(chéng)、提(tí)出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建(jiàn)议，监(jiān)督及评估会计师事务所审计工作(zuò)，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师(shī)事务(wù)所履(lǚ)职(zhí)情况(kuàng)报告和(hé)审计委员会监督情(qíng)况报告等。审计(jì)委员会应当重点关(guān)注(zhù)的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师(shī)事务所的情形(xíng)、聘任胜(shèng)任能(néng)力不足的(de)会计师事务(wù)所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号(hào)文(wén)的(de)重要制(zhì)度安排(pái)，各级(jí)财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构应(yīng)当(dāng)高度重视，进一步增强(qiáng)责(zé)任意识，精心组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事(shì)务所两个层面做好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可(kě)结(jié)合本地区实际(jì)情(qíng)况进一步(bù)探(tàn)索选聘会计师事务(wù)所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是加大监督检查(chá)力度，切实做好(hǎo)事中事后监管(guǎn)，对(duì)违反规(guī)定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政部门(mén)、国有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券(quàn)监(jiān)督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全完善(shàn)工作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯彻(chè)实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 一个立一个羽念什么字